小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:昊恩家家)
推荐文章
-
中央应出台文件,合理确定各级政府在社会救助方面的职责与权限,促进社会救助管理制度规范化。...[详细]
-
落实粮食流通统计制度,增强对重点地区、重点品种、重要时点、重点对象的监测频率...[详细]
-
考虑到历史客观实际情况,国土部请地方国土部门进行调查,同时也派人去了解情况。...[详细]
-
根据这一线索,民警多方调查取证,很快找到了消息的发布者王先生(化名)。...[详细]
-
2015年,中办国办就加强中国智库建设发出重要文件、提出明确要求。...[详细]
-
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧
洪秀柱将于4月请假参选国民党主席,宣布指派胡志强任代理主席...[详细]
-
随着我国经济进入“新常态”时期,政府公共财力支出的增长压力变得更大。...[详细]
-
尽管乔布斯也是英才早逝,仅仅比冯·诺依曼多活了3年。...[详细]
-
...[详细]
-
全球片方“讨好”中国市场 今年第一季度,中国内地市场电影票房收入就已经达到144.7亿元。...[详细]
热点阅读