小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:思茅市)
推荐文章
-
当地居民称生活受到了极大影响,并开始封锁前往垃圾填埋场的道路。...[详细]
-
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
外围二是英国智库与政府部门、大学及科研机构、以及咨询机构保持着密切的联系,在承担项目与外部专家形成松散灵活的合作模式。...[详细] -
他解释说,20多年前,天文学家就发现,冥王星轨道之外,少数柯伊伯带的天体轨道非常奇怪。...[详细]
-
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场
(完) 责任编辑:瞿崑 SN117...[详细] -
此外,在调查人员试图追溯这批毒品来源过程中,当地可口可乐工厂的员工已经被排除了作案嫌疑。...[详细]
-
此外,警方还被盗走了大量制服、徽章、身份证、警棍、手铐、警帽及手机等物品。...[详细]
-
2015年《北京市居家养老服务条例》 颁布,北京市已有慈爱嘉、青松康护等35家机构提供政府购买服务,越来越多的居家养老服务中心开始涌现,并结合多种多样的养老产品,提供优质的居家养老服务,使得”9073...[详细]
-
参加抗议的渔民表示,他们希望能够继续把虱目鱼卖到大陆,当局应该尽早承认“九二共识”,让两岸像过去8年一样交流、合作。...[详细]
-
涉及的高官,都是重量级人物:中国社科院副院长(正部级)赵胜轩,武警江苏省总队原司令于铁民,原济南军区参谋长张鸣。...[详细]
-
苹果提升 MacBook Air 屏幕亮度,硬件规格维持不变
既从专业角度对教材内容的科学性、系统性、准确性和适宜性进行把关,又统筹兼顾对跨学科横向配合和各学段纵向衔接情况进行把关,同时着重对涉及我国主权、边疆海域、重大事件、著名人物等内容进行专门把关,确保教材...[详细]
热点阅读