小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:翼势力)
推荐文章
-
完善并落实小麦、稻谷最低收购价政策,适时启动执行预案,指导企业入市收购,保护种粮农民利益。...[详细]
-
吕锡文自己买下一套之后,又陆续为自己的家人、亲戚,以低价购买了5套住房。...[详细]
-
原标题:国新办举行《全国国土规划纲要》有关情况发布会 主持人袭艳春: 女士们、先生们,上午好。...[详细]
-
中国青年报·中青在线记者田文生/摄...[详细]
-
当地时间2月23日,黎巴嫩垃圾危机持续,垃圾袋堆满贝鲁特街道。...[详细]
-
根据该“城市发展动力指数”,全球最具活力的各个城市能够拥抱技术变革、吸纳快速的人口增长并加强全球互联互通性。...[详细]
-
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下
安峰山表示,对于大陆居民赴台旅游屡屡发生的人民生命财产安全事故,我们深感痛心,也深表关切...[详细]
-
一年七八次的鱼药使用,一次就得撒下去30多箱。...[详细]
-
涉嫌犯罪的,依法追究刑事责任。...[详细]
-
安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
前者是指导我国全面开展生态文明建设的顶层设计文件,后者是统筹生态文明领域各项改革的纲领性文件。...[详细]
热点阅读