小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:王默君)
推荐文章
-
在开发举措方面,《纲要》更加突出集聚开发的要求,综合运用国土空间用途管制、资源配置、环境准入、重大基础设施建设等手段,目的是引导人口、产业有序集聚,构建集疏适度、优势互补、集约高效、陆海统筹的国土...[详细]
-
首先感谢国务院新闻办精心安排,使我在不到一个月的时间里两次坐在这里回答记者的提问,也再一次感谢中外媒体对国土资源部工作的关心和支持。...[详细]
-
其能源供给自2012年起,对外依赖已上升到91%。...[详细]
-
宴请活动相关费用由私人支付,参加宴请的公职人员只有1人,自治区投资促进局无人参加。...[详细]
-
而造成赴台旅游人数下降的原因,我想各界都看得十分清楚。...[详细]
-
当天上午,北京市委常委会召开扩大会议,通报中央关于吕锡文涉嫌严重违纪,接受组织调查的决定。...[详细]
-
最高法院的裁决不需一致同意,只需6名最高法院法官参加裁决并以简单多数即可通过。...[详细]
-
据了解,大陆有关部门届时会举办系列纪念活动。...[详细]
-
台湾陆委会8日表示不评论日媒报道,但将持续关注大陆对台政策走向及相关动态,评估对岸策略作为,妥适研拟应对策略。...[详细]
-
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
第四,围绕美丽国土建设的主要目标,部署了集聚开发、分类保护、综合整治、联动发展和支撑保障体系建设等重点任务。...[详细]
热点阅读