小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:济南市)
推荐文章
-
其次,就是以长周期维度去做投资,基于行业,公司的基本面,产业背景和逻辑。...[详细]
-
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
所以已经进入稳定期的平台,必然是打击。...[详细] -
使用这些精细化数据,可以确定量身定制的个人治疗方案。...[详细]
-
一方面,行业巨头有兴趣成为基金的投资人(LP),除了通常的财务投资获取回报之目的以外,还可能希望了解、资助、参与甚至收购其所在领域的创新创业项目,可以理解为战略目标。...[详细]
-
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
众安保险健康险事业部总经理刘海姣告诉36氪,解决了最根本的支付问题,也就在很大程度上,推动了家庭医生政策以及分级诊疗制度的建立。...[详细] -
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
大部分玩家都是整车厂旗下子公司或是传统租车行业划出一块业务来做分时租赁。...[详细] -
这个案例中,“安卓之父”鲁宾的手机项目就是一个很好的例子,尽管产品还没有发布,孙正义就给出了10亿美元的估值,但孙正义即使投资1亿美元也只拿到公司10%左右的股权。...[详细]
-
从英语到全学科的拓展是新东方在线的第二次战略转折,据孙畅介绍,2009年前后,新东方在线等年营收达到2000万,其中B2B业务占了很大的比重,但C端影响力很小。...[详细]
-
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满
更有趣的是,中国历史上其实炒作过好几次“漂亮50”主体,其中的成分股经常有变化。...[详细] -
综上,在版本的迭代记录中,可以看到《王者荣耀》团队几乎是一个月一次版本和功能的大更新,再加上还需要优化和更新游戏性,同时新增英雄、皮肤,可以说这款游戏虽然只发行了一年多,但是更新的次数却并不少,看...[详细]
热点阅读